关于企业审计问题清单模版

　　一、相关政策及规划执行

　　（一）执行国家及省市政策措施不到位

　　1未按要求及时归还民营企业、中小企业逾期账款；

　　2未及时处置已列入“僵尸企业”名单的企业；

　　3未完成下达的扶贫结对和消除薄弱村任务；

　　4未按时完成上市的“*行动”计划（*金融强省的计划）；

　　5未按时完成企业层级压缩；

　　6未按照省市领导要求完成其他任务。

　　（二）集团五年规划指标和目标未完成

　　1集团“十三五”规划重要指标未完成；

　　2集团“十三五”产业政策未执行到位；

　　3集团信息化规划任务未完成。

　　二、法人治理结构

　　（三）法人治理结构不完善

　　1监事会设立及履职不到位，无职工代表，或虽有职工代表未通过公司职代会选举，也未在工商登记机关备案，未召开监事会，未履行监事会职责；

　　2外部独立董事管理办法未执行到位；

　　3董事会人数未达到法定人数；

　　4未建立董事会议事规则、监事会议事规则。

　　三、投资管理

　　（四）投资决策及转让程序不合规

　　1事项已经党委会审议，未经董事会决议，直接执行党委会决议出资；

　　2下级子公司未经集团董事*意，擅自投资决策，在集团董事*意后又后补资料隐瞒先行投资的问题。

　　3转让资产未经评估和公开挂牌；

　　4转让资产经过评估，但评估报告只用一种评估方法。

　　（五）未按规定为子公司提供担保

　　1为非全资子公司（其他股东为民企或个人）提供全额担保；

　　2省属企业为非国有企业提供担保业务；

　　3为高负债、高风险、低盈利、现金流差的单位提供担保；

　　4为无实质性业务关系的企事业单位提供担保。

　　（六）违规持股

　　1违规持有下级单位股份

　　四、资金

　　（七）资金存放不合规

　　1单位资金未进行竞争性存放；

　　2购买理财产品未经“*一大”决策。

　　（八）银行账户开户过多

　　1银行账户开立过多；

　　2部分银行账户长期不使用，余额很少；

　　3开立银行未经集团审批.。

　　（九）不兼容职务一个担任

　　1会计一人保管网银U盾和密码；

　　2会计或出纳实际一人履行会计和出纳两人职责，未实际复核。

　　（十）设立“*库”

　　1收入不入账；

　　2虚列支出套现；

　　3将单位收入存入个人账户。

　　（十一）个人违规借款

　　1下属企业存在股东个人（高管）违规向企业借款；

　　2个人备用金长期不还。

　　五、资产管理

　　（十二）房产、车辆管理不规范

　　1房产闲置；

　　2房产出租未公开招标；

　　3账实不符；

　　4权属不符；

　　5已参加过房改的人按公租房价格租房。

　　6存在账外房产和车辆未入账。

　　7资产未定期盘点，账实不符。

　　六、违