提纲：

1、总则２

1.1内部控制的目的和意义２

1.1.1目的２

1.1.2意义２

1.2内部控制的目标２

1.3内部控制的制订原则３

2、内部控制管理细则４

2.1内部机构运行管理控制４

2.2发展战略管理控制４

2.3合同管理控制５

2.4财务资金管理控制６

2.5采购与付款管理控制７

2.6存货管理控制９

2.7固定资产管理控制１０

2.8成本费用管理控制１１

2.9资金筹措管理控制１２

2.10财务报告编制控制管理１３

2.11违规行为控制管理１４

3、附则１５

1、总则

1.1内部控制的目的和意义

1.1.1目的

1.1.2意义

1.2内部控制的目标

1.3内部控制的制订原则

1.3.1合法性原则

1.3.2全面性原则

1.3.3重要性原则

1.3.4有效性原则

1.3.5制衡性原则

1.3.6适应性原则

1.3.7成本效益原则

1.3.8包容性原则

1.4内部控制的适用范围

2、内部控制管理细则

2.1内部机构运行管理控制

2.1.1内部机构运行关键管理控制点

2.1.1.1内部机构梳理

2.1.1.2内部机构设置的合理性和运行的高效性

2.1.1.3内部机构设置和运行中存在职能交叉、缺失或运行效率低下的

2.1.2内部机构运行管理控制细则

2.1.2.1人力资源管理部门应当定期对公司内部机构设计与运行的效率和效果进行全面评估

2.1.2.2人力资源管理部门应当根据公司不同的发展时期和战略要求

2.2发展战略管理控制

2.2.1发展战略关键管理控制点

2.2.1.1战略目标制定应考虑周全

2.2.1.2战略规划制定应有阶段目标和具体实施步骤、措施

2.2.1.3战略规划应随着企业内外部环境的变化及时调整

2.2.2内部机构运行管理控制细则

2.2.2.1战略规划中心结合实际

2.2.2.2战略规划中心严格按照公司战略规划目标编制实施计划、步骤、预算报表及绩效指标

2.2.2.3具体业务部门对公司年度计划完成情况综合分析

2.3合同管理控制

2.3.1合同关键管理控制点

2.3.1.1合同起草是否存在不利于公司方利益实现的条款和遗漏必备条款

2.3.1.2合同文本合法性、规范性

2.3.1.3合同签署是否按照会签流程进行审批

2.3.1.4公司行政印章使用是否得到有效控制

2.3.1.5合同对方是否具备履约资质

2.3.2合同管理管理控制细则

2.3.2.1建立并严格执行公司合同管理办法规定的合同管理程序、严格会签审批程序

2.3.2.2严格执行公司印章管理规定

2.3.2.3合同管理员与合同承办人之间加强沟通

2.4财务资金管理控制

2.4.1财务资金关键管理控制点

2.4.1.1职责分工、权限范围和审批程序需明确

2.4.1.2现金盘点和银行对账单的核对应当按规定严格执行

2.4.1.3与财务资金有关的票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整的记录

2.4.2财务资金管理不相容岗位

2.4.2.1财务资金支付的审批与执行

2.4.2.2财务资金的保管和盘点清查

2.4.2.3财务资金的会计记录和审计监督

2.4.2.4出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的等级工作

2.4.3财务资金使用的审核批准程序

2.4.4财务相关印章管理

2.4.4.1严禁一人保管支付款项所需的全部印章

2.4.4.2银行印鉴的个人名章由会计机构负责人或其指定的会计人员管理

2.4.4.3现金收（付）讫章、银行转讫章由出纳员管理

2.4.4.4财务专用章、发票专用章等印章

2.4.4.5会计人员名章应由本人自行保管使用

2.4.4.6会计印章保管人员应当按照规定用途和范围使用

2.4.4.7会计印章一般不得携带出公司使用

2.4.5票据管理

2.4.5.1空白支票等银行票据和其他有价证券由出纳员保管

2.5.5.2发票应由专人保管使用

2.4.6财务资金管理控制细则

2.4.6.1公司取得的货币资金收入必须及时入账

2.4.6.2公司需指定专人定期与银行对账

2.4.6.3公司应定期和不定期地进行现金盘点

2.5采购与付款管理控制

2.5.1采购与付款关键管理控制点

2.5.1.1权责分配和职责分工应当明确

2.5.1.2请购依据应当充分

2.5.1.3采购与验收的管理流程及有关控制措施应当清晰

2.5.1.4付款方式、程序、审批权限等应当明确

2.5.2采购与付款业务的不相容岗位

2.5.2.1请购与审批

2.5.2.2询价与确定供应商

2.5.2.3采购合同的订立与审核

2.5.2.4采购、验收与相关的会计记录

2.5.2.5付款的申请、审批与执行

2.5.3采购与付款管理控制细则

2.5.3.1各单位负责人根据单位需求和库存情况做出商品申购计划

2.5.3.2根据审批后的采购计划成立询价小组

2.5.3.3购回商品交物资部验收

2.5.3.4由于质量或规格不符等原因要退换货的

2.6存货管理控制

2.6.1存货关键管理控制点

2.6.1.1存货的验收、领用、盘点及处置的控制流程清晰

2.6.1.2存货成本核算方法、跌价准备计提等会计处理方法符合国家规定

2.6.2存货管理控制细则

2.6.2.1物资部仓库管理员要对预备入库的商品的数量、质量进行检测

2.6.2.2物资部必须设置存货明细账

2.6.2.3存货领用时

2.6.2.4公司物资部每月按存货的品种进行抽盘

2.6.2.5财务部按公司规定的存货计价方法

2.7固定资产管理控制

2.7.1固定资产关键管理控制点

2.7.1.1固定资产取得依据应充分适当

2.7.1.2固定资产取得、验收、使用、维护及处置等环节的控制流程应当清晰

2.7.1.3固定资产成本核算、计提折旧和减值准备、处置等会计处理符合国家规定

2.7.2固定资产管理控制细则

2.7.2.1对一般固定资产的采购由使用部门根据实际情况提出采购申请

2.7.2.2对重大固定资产投资项目

2.7.2.3固定资产管理部门依据申购单、送货单及发票对新增的固定资产进行验收

2.7.2.4固定资产管理部门应制定安全防范措施

2.7.2.5财务部会同固定资产管理部门、固定资产使用部门每年至少组织一次固定资产的清查工作

2.7.2.6财务部门审核采购合同、验收单及发票等单据是否真实、完整

2.8成本费用管理控制

2.8.1成本费用关键管理控制点

2.8.1.1成本费用定额、成本费用计划编制的依据应当充分适当

2.8.1.2成本费用预测、决策、预算、控制、核算、分析及考核的流程应当清晰

2.8.2成本费用固定资产管理控制细则

2.8.2.1根据公司成本费用的历史数据、人力及物力的状况以及产品的销售情况

2.8.2.2将费用支出根据其属性分解落实到职能部门

2.8.2.2.1办公用品的支出由行政管理部门控制

2.8.2.2.2人工成本由人事管理部门控制

2.8.2.2.3车辆维护修理费的支出由车辆管理部门归口管理

2.8.2.2.4其他费用的责任部门为费用实际支出部门和财务部门

2.8.2.2.5费用审批程序及审批权限按照各项费用管理规定严格执行

2.8.2.3财务部门对费用支出原始单据和有关材料的真实性、准确性和合规性进行审核、报销

2.8.2.4公司定期对费用支出进行费用分析

2.9资金筹措管理控制

2.9.1筹资关键管理控制点

2.9.1.1筹资决策、执行与偿付各环节的控制流程应当清晰

2.9.1.2筹资业务的会计处理应当符合国家相关规定

2.9.2资金筹措管理控制细则

2.9.2.1财务部门每年末根据下一年的经营指标预算及资金计划

2.9.2.2根据批准后的筹资计划

2.9.2.3按照合同或协议的规定及时足额的取得相关资产

2.9.2.4财务部门负责借款本息的管理和核对

2.9.2.5财务部门根据审核无误后的相关凭证

2.10财务报告编制控制管理

2.10.1财务报告关键管理控制点

2.10.1.1在准备编制财务报告的过程中

2.10.1.2财务报告的起草、审核批准等流程应当规范

2.10.2财务报告管理控制细则

2.10.2.1根据公司的会计政策对当期与确认、计量、分类或列报有关会计政策和会计估计进行分析

2.10.2.2财务人员在日常会计处理过程中要及时进行对账

2.10.2.3财务人员在审核凭证的过程中

2.10.2.4财务报告的编制严格按照国家统一的会计准则制度规定的会计报表格式和内容

2.10.2.5财务报告的编制过程

2.10.2.6根据国家有关法律法规的规定

2.11违规行为控制管理

2.11.1违规行为关键管理控制点

2.11.2违规行为管理控制细则

2.11.2.1公司制定《员工奖惩管理实施细则》等规章制度

2.11.2.2公司对发现的违规行为及时进行制止

2.11.2.3相关职能部门对本职能领域内出现的重大违规事项的发生与处理情况进行警示教育

3、附则

3.1本制度与国家法律法规和相关制度相抵触的

3.2本制度是公司的重要文件

3.3本制度由董事办授权企业管理中心负责解释和组织修订

3.4颁布及生效日期：本制度于二○XX年X月X日颁布