关于加强市管企业混合所有制改革全过程 监督的实施意见

各市管企业：为加强市管企业混合所有制改革（以下简称混改）全过程监 督，有效防止国有资产流失，根据我市国企改革三年行动部署要 求，制定如下实施意见。

一、总体要求

（一）指导思想 坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯 彻落实国家和省市关于国有企业混改工作的部署要求，聚焦市管 企业混改关键环节和监督重点，落实有关各方监督责任，推进企 业内部监督、出资人监督和审计等外部监督力量的统筹衔接，打 造事前制度规范、事中跟踪监控、事后监督问责的混改全过程监 督机制，防止国有资产流失，促进混改企业实现高质量发展。

（二）基本原则

1坚持依法依规，过程管控。严格执行国家和省市关于国有 企业混改的法律、法规*策规定，加强混改全过程管控，揭示 问题，纠正偏差，确保依法依规进行。

2坚持分级负责，落实责任。按照“谁审批，谁负责”的原 则，由混改行为决策审批主体负责对混改关键环节、重要事项进 行监督，落实监督主体责任。

3坚持各司其职，有效协同。发挥企业内外部监督力量作用， 立足职责分工，严格落实各相关单位监督责任，推动各类监督有 机贯通、相互协调、形成合力。

二、明确监督重点

（一）方案制定环节 1混改的必要性和可行性研究是否充分，是否符合混改企业 实际。是否把建立党的组织、开展党的工作作为必要前提。2混改方案内容是否全面、完整、操作性强，是否符合企业 功能定位和发展战略。是否经律师审核并出具法律意见书。3引进非国有资本的条件是否公平、合理，引进方式、定价 办法是否符合规定。企业债权债务处置是否符合规定。涉及员工企业混改关键环节和监督重点，落实有关各方监督责任，推进企 业内部监督、出资人监督和审计等外部监督力量的统筹衔接，打 造事前制度规范、事中跟踪监控、事后监督问责的混改全过程监 督机制，防止国有资产流失，促进混改企业实现高质量发展。

（二）基本原则

1坚持依法依规，过程管控。严格执行国家和省市关于国有 企业混改的法律、法规*策规定，加强混改全过程管控，揭示 问题，纠正偏差，确保依法依规进行。

2坚持分级负责，落实责任。按照“谁审批，谁负责”的原 则，由混改行为决策审批主体负责对混改关键环节、重要事项进 行监督，落实监督主体责任。

3坚持各司其职，有效协同。发挥企业内外部监督力量作用， 立足职责分工，严格落实各相关单位监督责任，推动各类监督有 机贯通、相互协调、形成合力。

二、明确监督重点

（一）方案制定环节

1混改的必要性和可行性研究是否充分，是否符合混改企业 实际。是否把建立党的组织、开展党的工作作为必要前提。

2混改方案内容是否全面、完整、操作性强，是否符合企业 功能定位和发展战略。是否经律师审核并出具法律意见书。

3引进非国有资本的条件是否公平、合理，引进方式、定价 办法是否符合规定。企业债权债务处置是否符合规定。涉及员工持股的，是否符合有关要求。

4是否按规定进行风险评估，风险防范和国有权益保障措施 是否健全。职工安置方案（如涉及）是否经职工代表大会或职工 大会审议通过。

（二）决策审批环节

1是否按照有关规定和“*一大”决策机制，严格履行内 部决策程序。

2决策时是否充分研究、集体审议、独立表决、一事一议， 并形成书面决议。

3涉及上市公司事项的，是否按照规定进行内幕信息管理和 信息披露。

4经内部决策后，是否按照管理权限和规定要件报批。

（三）清产核资环节

1是否按照规定选聘清产核资专项审计中介机构；清产核资 基准日是否与经批准的混改方案确定的混改基准日一致；是否将 混改方案确定的混改企业及其全部权属企业纳入了清产核资工 作范围。

2中介机构是否按照清产核资相关制度规定，履行必要的审 计程序，并出具清产核资审计报告。

3清产核资结果申报材料是否全面、完整、合规；清产核资 结果是否按照规定逐级上报审核，并按照管理权限批准；涉及影 响资产价值的计提资产减值准备和核销资产损失，是否由决定或批准单位认可并落实责任；没有开展清产核资的，相关依据是否 充分。

（四）审计评估环节

1审计、评估中介机构的聘用是否符合相关规定，基准日是 否与经批准的混改方案确定的混改基准日一致；财务审计工作范 围是否全面，审计期间是否符合相关规定，审计内容是否全面完 整，审计报告是否为标准审计报告。

2审计、评估结果是否按照规定逐级上报审核，并按照管理 权限报经审核、核准或备案，是否按规定进行公示。

3审计、评估时是否按照有关规定对重点关注事项予以充分 关注。

4是否按照国有企业审计评估有关规定，对混改财务审计基 准日至工商登记期间的财务情况进行审计。

（五）产权交易环节

1混改涉及国有产权转让和国有企业增资的，是否按规定进 场公开交易。

2定价依据是否符合规定，转让程序是否规范；信息公告披 露方式和披露时限是否符合要求；交易对方是否通过公开公平的 竞价方式遴选确定，交易价款或出资是否按照合同协