发挥企业内部审计和监事监督合力效应_广西交投商贸集团有限公司__蒋洪艳VIP专享

山西科技报/2024年/8月/19日/第B06版学术

发挥企业内部审计和监事监督合力效应

广西交投商贸集团有限公司蒋洪艳

摘要：在当前多变的商业环境中，企业面临诸多挑战和机遇，要实现稳健发展除了加大运营管理和技术创新外，还要持续壮大内部治理体系。内部监督和监事监督作为内部治理的两大支柱，各自扮演着至关重要的角色。但在实践中如何将这两股力量整合在一起，形成合力效应，依然是相关企业需要继续探索的重点所在。基于此，首先分析了内部审计和监事合力监督的意义；然后探讨了企业内部审计与监事会的基本作用；最后，提出了内部审计和监事合力监督的策略，包括完善内部审计制度、优化监督流程等，旨在助力企业构建更完善、更高效的内部治理体系。

关键词：内部审计；监事监督；监事会；合力

企业发展受技术革新、市场竞争、政策变动等外部因素影响，更受内部治理结构和监督机制有效性的制约。一个健康、高效、透明的内部治理体系，不仅是保证企业稳健运营的基础，还是推动企业实现持续成长的关键驱动力。内部审计和监事监督作为企业内部治理体系中的两大核心环节，承载着独特的责任和使命。内部审计是一种自我审视，通过对运营环节深入解剖找出潜在风险，提出改进建议；监事监督是对企业管理层进行独立、客观地监督评价，除了关注财务健康性，还重视企业战略的合理性、风险管理的有效性等多项内容。

1.内部审计和监事合力监督的意义

1.1优化内部机制

1）有利于增强监督效能，提升治理水平。内部审计从业财运营着手深入审查，监事会从宏观角度审视企业治理的合规性。2）有利于增强内部控制的有效性和可靠性。内部审计通过各项审计活动对内部控制体系的可靠性和有效性进行验证，监事会则主要对内部控制的实施状况进行监督，保障执行[1]。3）有利于提升风险管理水平，保障企业稳健运营。4）有利于促进决策民主化、科学化。内部审计和监事会合力监督可以对企业决策过程展开进一步审查，确保决策信息的真实性，在减少决策失误与不正当行为发生的基础上，促使全体员工了解决策依据和背景，增强对决策的认同感，提升决策执行力。

1.2提高监督成效

1）有利于增强监督的独立性和权威性。内部审计部门作为企业内部独立的监督机构，保证了审计工作的公正性、客观性。监事会作为企业治理结构中的关键组成部分，独立于管理层之外，给监督活动增加了另一层保障。通过两者合力，可以使监督活动更为独立，减少外部因素的干扰[2]。2）有利于强化监督的全面性和深入性。内部审计注重对业财运营的微观审查，找寻细微的管理漏洞；监事会注重企业治理的宏观审视，关注企业整体运营，通过两者合力有助于实现全面监督。3）有利于提高监督的协同性和互补性。通过内部审计和监事会合力监督，能实现信息共享和资源整合。

1.3促进企业成长

1）有利于促进合规经营，树立良好形象。通过内部审计和监事会合力监督，可以保障企业在日常运营中严格遵守行业规范和国家法律法规，减少违法违规行为发生，从而树立良好社会形象，增强公众与合作伙伴的信任感，吸引更多优质客户。2）有利于促进战略实施，实现创新发展。内部审计和监事会合力监督，通过定期审查战略实施情况、评估战略效果等手段，可以给企业战略调整与优化提供重要参考[3]。

2.内部审计与监事监督的互动障碍

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2.1信息沟通不畅

1）信息获取渠道差异。内部审计和监事监督在信息获取时依赖于不同的渠道与方式。前者通过深入企业内部，使用专业化的审计技术和方法，收集并分析财务数据、业务流程、内部控制等信息；后者则依赖于企业财务报告、董事会会议记录、高层管理人员述职报告等。由于信息获取渠道不同，两者在信息掌握量和深度上存在一定差异，信息不对称现象突出[4]。2）沟通机制不健全。虽然内部审计和监事监督在职责上存在互补性，但部分企业两者的沟通机制并不完善，依赖于书面报告、会议等形式，缺乏多样性，难以适应多变复杂的监督需求，导致双方在信息共享、问题发现、整改落实等方面都存在一定障碍，不利于监督工作效能提升。

2.2协同模式滞后

部分企业受内部文化、管理风格等因素影响，内部审计和监事监督只关注自身的职责范围，忽视了和对方的协同配合，不仅影响监督工作效率，也削弱了监督整体效能。再加上两者分别隶属不同部门，本身在协同工作上就存在一定难度，日常也缺少联合培训与演练，导致经常遇到不同利益诉求、工作习惯障碍，容易在协同工作中出现矛盾和分歧。

2.3智能化不普及

数字化、智能化已经成为企业管理的重要趋势，但部分企业在内部审计和监事监督协作领域的数智化水平还有待提升。比如目前市面上虽然智能化协作工具较多，但真正可以满足两者联合监督的却比较少，需要企业根据自身实际投入一定成本定制开发，致使有些企业对此犹豫不决。

3.内部审计和监事合力监督的策略

3.1加强内部审计与监事会的交流

1）建立定期沟通机制。设立固定的月度或季度联席会议，邀请内部审计部门负责人和监事会成员共同参与，针对近期监督工作中存在的问题、潜在风险、改进建议等展开深入探讨。同时，借助现代信息技术建设内部审计和监事会之间的信息共享平台，实现审计报告、风险预警、监督建议等重要信息的实时共享。内部审计部门也要定期向监事会提交