2.1资金存在被非法套取的风险
2.2销售货款存在被截留的风险
2.3投资规划不足导致资金损失的风险
2.4串通舞弊挪用公款造成资金损失的风险
3.1增强资金风险管控意识
3.2完善资金风险防控制度与流程
3.3充分发挥预算目标导向功能
3.4融合现代金融支付手段
3.5强化资金支付控制监督
OperationManagement
DOI：10.19699/j.cnki.issn2096-0298.2020.06.154
浅析烟草商业基层企业的资金安全风险与应对
贵州省烟草公司安顺市公司 邓波
摘要：烟草商业基层企业是行业资金管理的重要主体，由于涉及面广、资金量大、客户数量多、支付方式多样，资金收支存在一定管控风险。加强烟草商业基层企业资金管理，是企业管理的核心，也是激活企业内生动力的重要抓手，更是推进企业高质量发展的必由之路。本文从新时期基层企业发展特点及资金风险控制出发，阐述烟草商业基层企业加强资金风险控制的重要意义，分析资金风险控制存在的主要问题，并就如何规范资金风险控制提出具体的对策建议。
关键词：烟草商业资金管理风险管理
中图分类号：F275.2 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2020)03(b)-154-02
1烟草商业基层企业资金风险控制的重要意义
烟草商业基层企业是行业资金收支的主要渠道，也是资金支付的主要阵地。从该行业近年来发生的一系列案件，如销售货款被卷走、涉农资金被套取、大额采购资金由个人转付、投资规划不足造成资金浪费等都可以看出，在基层企业资金管理方面还存在较多薄弱环节，资金风险控制对促进规范管理的重要意义可见一斑。
首先，有助于保障广大农户利益不受侵害。在烟草商业基层单位资金营运中，面对农户、农民工的资金量非常庞大，通过对资金支付依据的资料进行审核，资金兑付信息公示等手段，加强资金风险控制能有效防范虚假业务、截留资金等行为，切实保证资金支付对象利益不受侵害；其次，有助于有效规范业务环节行为。通过加强资金监管，将监管规则移植进入控制流程，实行刚性控制，减少中间人工处理环节，降低资金运行风险；最后，有助于树立广大干部职工风险管控意识。通过加强资金风险控制监督检查，及时发现和纠正执行中的不规范行为，严格兑现奖惩，形成长效监督机制，筑牢干部职工风险意识，为推动企业规范化运行、健康持续发展提供保障。
2烟草商业基层企业资金风险控制存在的主要风险
2.1 资金存在被非法套取的风险
烟草商业基层企业资金多数是用于生产过程中物资补贴、专业化服务补贴、劳务用工费用、收购货款资金支付等，基层烟叶收购网点作为企业管理的“神经末梢”，直接与广大农户、农民工、农村经济组织发生经济业务关系，现代科技手段用于资金监管存在空间限制，资金监管不具备全覆盖平台或介质。从近年发生的案件可以看出，由于对业务的真实性无法取得客观证据，只能依靠农户签字、银行流水等加以佐证。因此，基层资金支付明显存在着采用虚假业务、伪造花名册、虚开发票、转移支付合伙套取补贴资金等风险。
2.2 销售货款存在被截留的风险
只要有现金交易就会带来资金安全风险，随着金融机构信息化建设和服务功能的不断完善，虽然主要销售货款实现了网上直接扣划，但是在面临销售高峰期或销售任务较重的时候，仍
然存在着大量现金存款现象，可能发生销售货款被截留、销售货款不能及时收回的风险。同时，企业开设的直营店，销售客户主要为个人，现金交易较为频繁，由于受到经营成本影响，销售与收款未能实现岗位分离控制，导致销售货款不能及时存入银行，存在货款被销售人员私自带走潜逃的风险。
2.3 投资规划不足导致资金损失的风险
近年来，由于对宏观经济发展形势估计不足，对企业长远发展缺乏科学谋划，投资论证科学性不够，导致基层经营场所建设后，尤其在生产计划缩减或产业布局调整时，存在投资后即闲置，产能不饱和致使长期收不回投资。同时，也存在投资不符合企业实际发展，在投入产出效能之间未能很好地平衡，投资浪费的现象较为普遍。
2.4 串通舞弊挪用公款造成资金损失的风险
基层企业在资金支付过程中因业务性质有其自身的特殊性，所有资金支付不能完全适合相关内控规则，这就给串通舞弊挪用公款提供了生存土壤和潜在可能。主要是由于采购零散，突发状况涉及临时用工和对个人支付的款项较多，造成了大量的资金由个人转付，业务真实性存在质疑，产生资金被截留、串通舞弊挪用公款的风险。
3 烟草商业基层企业加强资金风险控制的具体策略
3.1 增强资金风险管控意识
所有资金收支业务都是人的行为，在资金安全风险控制中，要达到有效控制的目的，只有通过对各级管理人员、广大干部职工进行风险管控教育，树立风险控制意识，才能从思想上解决根本性问题。具体措施包括：
(1)通过培训牢固树立决策层的风险管控意识。决策层在进行业务决策时，应将资金安全风险纳入决策范围，树立风险导向思维，遵循投入产出原则，减少盲目决策导致资金风险增加。
(2)通过培训增强管理层风险管控能力。管理层在实际业务发生时，肩负着审核把关的关键作用，通过培训、警示教育等各种方式，提升各级管理层业务审核把关能力和资金风险管控意识。在推进业务工作的同时，充分考虑资金安全风险和投入产出效益，在为决策层提供参考意见时，首先植入风险管理理念，减
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运营管理
少决策风险。
(3)通过培训规范基层干部职工风险管控行为。资金收支业务的直接参与者就是基层干部职工，经办人员直接与广大农户、零售客商、采购供应商等对接，是资金风险管控的前沿阵地，对其加大规范类知识培训，提升风险防范意识尤为重要。企业应不定期对基层干部职工开展资金风
