一、审计对象及范围
（一）经济责任审计：大队级单位主官（负责人）2024年以来履行经济责任情况（必要时可向前追溯）
（二）机关项目审计：纳入2025年度项目预算
（三）专项审计：根据实际工作需要
（四）审计问题整改情况回访：借助审计和纪委督导检查
二、审计内容与重点
（一）经济责任审计
1.贯彻执行国家及地方政府制定的有关法律法规、政策
2.内部控制制度建立、执行及风险管理情况
3.重大经济决策、重大经济事项的程序和效果
4.预算编制、调整、报批、执行和决算情况
5.工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况
6.队伍全面建设的保障状况及建设成效
7.所有经费财政财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况
8.国有资产的安全完整和保值增值情况
9.截至审计时债权债务及经济遗留问题清理情况
10.住房管理及领导干部住房、办公用房情况
11.单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况
12.土地及房屋产权管理情况（含合作开发建房情况）
13.厉行节约反对浪费执行情况
14.审计、财务、后勤装备等科室检查提出的问题以及意见的整改落实情况
15.单位廉政建设和个人廉洁自律情况
16.信访举报和反馈的有关经济问题的核实情况
17.其他需要审计的事项
（二）机关项目审计
1.工程建设项目及信息化建设项目：预算金额30万元（含）至120万元的
2.货物采购项目：预算金额20万元（含）至100万元的
3.服务项目：预算金额20万元（含）至100万元的
4.政府及财政审核项目：由政府或财政审核预算、采购文件、待签合同、结算的项目
（三）审计问题整改情况回访
三、实施步骤
（一）第一阶段：研究部署（2025年3月31日前）
1.制定审计工作方案
2.成立组织机构
（二）第二阶段：全面审计（2025年4月1日至11月底）
（三）第三阶段：总结上报
四、工作要求
（一）加强组织领导
（二）确保审计质量
（三）坚持审计原则
2025年审计工作方案暨审计工作计划
为全面统筹xx局审计工作，强化审计监督职责，有效运用审计结果，保证有步骤、有计划、分时段、分类别地开展全年审计重点工作，根据xx局2025年审计工作安排，特制定工作方案如下：
一、审计对象及范围
（一）经济责任审计：大队级单位主官（负责人）2024年以来履行经济责任情况（必要时可向前追溯）。另外，经济方面有反映需要核实的也列为经济责任审计范围。（实施主体：第三方审计机构）
（二）机关项目审计：纳入2025年度项目预算，且预算金额在限额以上的货物、服务、工程类项目的重点环节。（实施主体：第三方审计机构）
（三）专项审计：根据实际工作需要，适时开展专项审计。（实施主体：审计工作小组＋第三方审计机构）
（四）审计问题整改情况回访：借助审计和纪委督导检查，对2024年被审计单位审计整改情况进行回访，重点查看伙食管理、车辆运维管理、零星维修管理、宣传费使用管理、项目采购管理5个方面整改及运行情况。（实施主体：审计工作小组）
二、审计内容与重点
（一）经济责任审计
1.贯彻执行国家及地方政府制定的有关法律法规、政策；
2.内部控制制度建立、执行及风险管理情况；
3.重大经济决策、重大经济事项的程序和效果；
4.预算编制、调整、报批、执行和决算情况；
5.工程建设项目、装备、物资、器材、服务集中采购以及有偿服务等管理情况；
6.队伍全面建设的保障状况及建设成效；
7.所有经费财政财务收支和会计核算的真实性、合法性、效益性以及家底经费结存情况；
8.国有资产的安全完整和保值增值情况；
9.截至审计时债权债务及经济遗留问题清理情况；
10.住房管理及领导干部住房、办公用房情况；
11.单位被装物资、油料及粮秣核算管理情况；
12.土地及房屋产权管理情况（含合作开发建房情况）；
13.厉行节约反对浪费执行情况，如接待费、会议费、培训费、福利费、油料费等消耗性支出情况；
14.审计、财务、后勤装备等科室检查提出的问题以及意见的整改落实情况；
15.单位廉政建设和个人廉洁自律情况；
16.信访举报和反馈的有关经济问题的核实情况；
17.其他需要审计的事项。
（二）机关项目审计
1.工程建设项目及信息化建设项目：预算金额30万元（含）至120万元的，应进行结算审计（外聘社会中介机构进行审计，下同），预算金额或合同估算价120万元（含）以上的，应进行重点环节审计。
2.货物采购项目：预算金额20万元（含）至100万元的，应进行预算审计；预算金额或合同估算价100万元（含）以上的，应进行重点环节审计。
3.服务项目：预算金额20万元（含）至100万元的，应进行预算审计；预算金额或合同估算价100万元（含）以上的，应进行预算审计、采购文件审计和待签合同审计，根据项目需要可进行结（决）算审计。
4.政府及财政审核项目：由政府或财政审核预算、采购文件、待签合同、结算的项目，按照限额权限报纪检督察科备案即可。
（三）
